零申报企业及个体常见问题

    1、我的公司能零报吗？

    关于2019年企业是否可以做零申报处理的判断标准！税务局是这样规定的：

    1、增值税零申报：小规模纳税人应税收入为0，一般纳税人当期无销项税额，且无进项税额。

    2、企业所得税零申报：纳税人当期未经营，收入/成本基本为0。

    3、其他税种零申报：计税依据为0时。

    简单地说就是：在纳税申报所属期内，收入、成本和费用均为0，企业才能零申报

    2、长期亏损的企业，企业所得税必须做零申报处理吗？

    举个例子：甲企业2018年处于亏损状态，正常来说，甲企业的亏损是能够向以后五个纳税年度结转弥补，但如果甲企业做了零申报，那么第二年盈利就不能弥补以前年度亏损了，会造成企业损失。

    如果甲企业2018年做了企业所得零申报，却将亏损延长到以后年度扣除，是违反税法规定的，所以亏损企业要慎重零申报。

    3、已预缴税款只需零申报吗？

    虽然已在代开发票的情况下缴纳了税款，但仍不能做零申报处理。

    正确的方法：销售收入（包括代开发票销售额）应该是在指定的栏目中填写，系统将自动生成已付税款并予以冲抵。

    4、企业长期亏损，企业所得税可零申报？

    答：不能！企业的亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的，如果做了零申报，则第二年盈利就不能弥补以前年度亏损了，会造成企业损失。如果当年做了企业所得税零申报，却将亏损延长到以后年度扣除，是违反税法规定的，所以亏损企业要慎重零申报。

    5、如果违规零申报会承担什么后果？

    答：免税、无应纳税款和零申报，虽然最后结果都是应纳税额为零，但是在实务上的区别还是很大的。纳税人要正确进行零申报，违规零申报不仅会造成企业利润损失，更会影响企业信用，增加税收风险哦。如属于虚假的零申报，将按《征管法》等有关规定追征税款，并进行税务行政处罚，并影响到你的信用等级，企业一定要诚信经营，按规定如实向税务机关进行申报。

    6、公司一直“零申报”岂不是就不用缴税了？

    在纳税申报所属期内，收入、成本和费用均为0，企业才能零申报！

    看到这，估计很多老板已经暗自高兴了：企业一直“零申报”下去，那是不是就不需要交税了吗？

    当然不是。

    好好想想。如果一家公司有经营，即使没有业务，也必须有基本的开支，如员工工资、办公室租金、水电和通讯费。怎么可能总是有零申报呢？毕竟，如果你填写的费用为零，那么费用都填0才算零申报的。

    即使你运气好了一两个月，你还能一直运气好下去吗？况且，这样做的后果真的很严重！

    长期零申报的后果了解一下？

    7、长期“零申报”后果有啥？

    1、税务机关将纳税人纳入重点监控范围，并按照相关规定进行纳税评估。

    在评估过程中发现其存在隐瞒收入、虚开发票等行为，要求其补缴当期税款与滞纳金，并可按规定对其处以罚款，情节严重的移送稽查；

    2、纳税人为走逃户的，按规定纳入重大失信名单并对外公告。

    同时利用系统核查“受票方”，核查其是否存在善意取得虚开增值税发票、恶意串通等情况，并按照规定进行查处，同时将走逃户纳税人直接评定为D纳税人，承担D纳税人后果；

    3、对长期零申报且持有发票的纳税人，发票降版降量。

    同时可以按规定要求纳税人定期前往税务机关对发票的使用进行核查。

    4、税务机关通过核查，可以按照相关规定采用成本费用公式核定纳税人收入。

    企业零申报只是暂时的解决办法，但不是长期的解决办法。如果公司没有应税收入，建议仔细考虑是否继续经营，而不想经营的公司必须及时注销，以避免税收风险和信用降级的风险。

    如果你想零申报，你还必须按时记账，并按时填写纳税申报单。如果你经常忘记申报，当心被列为“非正常户”。

    8、个体户也要建账吗？

    那还有粉丝问个体户需不需要建账呢？个体户并不是都必须建账，而是根据《个体工商户建账管理暂行办法》进行判断。

    今天叔也整理了整理了关于个体户建账的会计常识，对你有用的话，别忘了转发给其它个体户朋友！

    根据《个体工商户建账管理暂行办法》的规定：从事生产、经营并有固定生产、经营场所的个体工商户，都应当按照法律、行政法规和本办法的规定设置、使用和保管账簿及凭证，并根据合法、有效凭证记账核算。税务机关应同时采取有效措施，巩固已有建账成果，积极引导个体工商户建立健全账簿，正确进行核算，如实申报纳税。

    9、什么样的个体需要建账呀？

    一、注册资金在20万元以上的。

    二、销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在40000元以上；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上的。

    三、省税务机关确定应设置复式账的其他情形。

    10、什么样的企业应设立简易账？

    1、注册资金在10万元以上20万元以下的。

    2、销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在15000元至40000元；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在30000元至60000元；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在40000元至80000元的。

    3、省税务机关确定应当设置简易账的其他情形。

    上述所称纳税人月销售额或月营业额，是指个体工商户上一个纳税年度月平均销售额或营业额；新办的个体工商户为业户预估的当年度经营期月平均销售额或营业额。

    达不到上述建账标准的个体工商户，经县以上税务机关批准，可按照税收征管法的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置。

    达到建账标准的个体工商户，应当根据自身生产、经营情况和本办法规定的设置账簿条件，对照选择设置复式账或简易账，并报主管税务机关备案。账簿方式一经确定，在一个纳税年度内不得进行变更。

    达到建账标准的个体工商户，应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照法律、行政法规和本办法的有关规定设置账簿并办理账务，不得伪造、变造或者擅自损毁账簿、记账凭证、完税凭证和其他有关资料。

    11、置复式账应该怎么设？

    设置复式账的个体工商户应按《个体工商户会计制度(试行)》的规定设置总分类账、明细分类账、日记账等，进行财务会计核算，如实记载财务收支情况。成本、费用列支和其他财务核算规定按照《个体工商户个人所得税计税办法(试行)》执行。

    设置简易账的个体工商户应当设置经营收入账、经营费用账、商品(材料)购进账、库存商品(材料)盘点表和利润表，以收支方式记录、反映生产、经营情况并进行简易会计核算。

    12、简易账注意事项。

    1、个体户不管是否建账，都应该在成立后及时向税务机关报道。

    2、个体户如果中途发生停业，请及时书面报告。